Что принесет бизнесу и гражданам России новый налоговый период? Этим вопросом ныне задаются как предприниматели, так и наемные работники. Принимая во внимание тот факт, что в 2016 году налоговая система России претерпела ряд кардинальных изменений, многие аналитики прогнозируют столь же глобальные перемены в грядущем году. Тем не менее, достоверная информация о том, стоит ли ожидать повышения налоговых выплат в 2017 году, уже обнародована ФНС.

Какие налоги изменятся в 2017 году?

Грядущие изменения налоговых ставок в 2017 году не столь существенны. Однако многие из них затронули столь популярные среди малых предприятий специальные налоговые режимы.

  • УСН

В связи с инфляционными процессами в российской экономике изменились лимиты доходов при переходе на упрощенную систему налогообложения. В частности, компания может представить в налоговую службу заявление о переходе на УСН, если:

  • Совокупная величина ее годового дохода составила 120 миллионов рублей (ранее – 60 млн. рублей);
  • Размер выручки предприятия за 9 месяцев должен быть не более 90 миллионов рублей (ранее – 45 млн. рублей).

Такие условия откроют более широкий доступ к УСН для широкого круга ИП и ООО. Однако установлено, что проиндексированные суммы не будут пересматриваться вплоть до 2020 года.

  • ЕНВД

Что же касается единого налога на вмененный доход, то его сумма к выплате напротив будет расти. Причина тому – увеличение коэффициента (К1), применяемого при расчете этого платежа в казну.

Согласно сведениям из проекта закона РФ, в 2017 году значение К1 составит 1,891, в 2018 – 1,982, а в 2019 – 2,063. Это свидетельствует о постепенном увеличении налога.

Окончательное решение пока не принято, поскольку Минэкономразвития России настаивает на сохранении в 2017 году прежней величины коэффициента по ЕНВД, которая составляет ныне 1,798.

В то же время предприниматели, применяющие единый налог смогут уменьшить базу на стоимость онлайн-кассы, зарегистрированной в законном порядке (но не более, чем на 18 000 рублей).

  • Патентная система

В 2017 году грядет удорожание патентов. Дело в том, что стоимость патента рассчитывается так: потенциальный доход умножается на коэффициент-дефлятор. Если в 2016 году его значение составило 1,329, то в 2017 оно возрастет до 1,425. Для иностранных предпринимателей коэффициент-дефлятор по патенту возрастет с 1,514 до 1,623 без учета региональных поправок.

Как и в случае с ЕНВД, потенциальный доход предпринимателей на патенте можно будет сократить на величину стоимости онлайн-кассы.

Существует и одно весьма благоприятное для предпринимателей на специальных режимах налоговое изменение: с 2017 года из налогооблагаемой базы можно будет вычитать все взносы в ПФР м ФФОМС.

Теперь имеет смысл обратить внимание на общий налоговый режим (ОСНО) и характерные для него выплаты, многие из которых также коснуться изменения.

  • Налог на имущество

С 2017 года облагаться налогом на имущество не будут те автомобили, которые сошли с конвейера ранее 2013 года. Однако предполагается, что такая льгота будет действовать всего один год. После этого решение об обложении движимого имущества будут принимать региональные власти.

  • НДФЛ и налог на прибыль

В грядущем году некоторые льготы могут получить работники и работодатели, которые проводят своевременную оценку квалификации сотрудников, в частности:

  • Работник имеет право на вычет из НДФЛ, равный сумме потрачено им на независимую оценку его квалификации;
  • Работодатель имеет право включить в расходы суммы, потраченные на оценку квалификации сотрудников.

Что касается налога на прибыль, то здесь запланировано некоторое изменение ставок. Если в настоящее время компании платят 2% в федеральный и 18% в местный бюджет, то с 2017 года эти цифры составят 3% и 17% соответственно. Совокупная же налоговая ставка останется на уровне 20%.

Изменения в налоговом администрировании в 2017 году

В 2017 году следует ожидать и некоторых изменений в сфере налогового администрирования.

  • Во-первых, теперь пояснения в ходе проведения камеральных проверок по НДС будут приниматься налоговой службой исключительно в электронном виде (исключение составят лишь фирмы, использующие специальные режимы взимания налогов);
  • Во-вторых, в марте грядущего года все юридические лица обязаны будут сдать обновленную декларацию по налогу на прибыль за 2016 год (ее форма пока не разработана, но к началу 2017 года будет представлена на сайте ФНС);
  • И, наконец, если компания решит обжаловать вынесенное налоговой службой решение по итогам проверки, то она обязана будет представить полугодовую банковскую гарантию (документ удостоверяет тот факт, что в случае отказа в рассмотрении жалобы от предпринимателя банк оплатит всю сумму штрафа, определенного по итогам проверки).

Подводя итог, можно отметить, что грядущие налоговые изменения в большей степени нацелены на смягчение налогового режима. Что же касается роста ставок по некоторым видам обязательных платежей в казну, то они обусловлены объективной необходимостью индексации выплат.

Related Posts: