Снижение налоговых платежей в казну – один из тех вопросов, который занимает умы владельцев малых фирм и крупных корпораций. Для того чтобы налоги превратились в небольшую статью затрат, вовсе не обязательно уклоняться от уплаты и вступать в противоречия с налоговыми органами. Законно осуществить этот процесс можно, воспользовавшись проверенными методами налоговой оптимизации.

Что такое налоговая оптимизация?

Налоговая оптимизация бизнеса – это деятельность налогоплательщика, которая протекает в правовом поле и направляется на снижение объема обязательных платежей в казну. При этом уменьшение налоговых отчислений не предусматривает их полную минимизацию: если предприятие начнет платить мизерные налоги, то навлечет на себя многочисленные налоговые проверки. Следовательно, в этом процессе важно соблюсти баланс между двумя аспектами:

  • Задействовать все законные возможности снижения налоговых отчислений;
  • Любое уменьшение подтверждать отсылкой к соответствующим статьям налогового законодательства.

На практике процесс налоговой оптимизации предусматривает выбор такого варианта осуществления хозяйственной деятельности, который сформирует оптимальный финансовый результат через осуществление рациональной налоговой политики. Для этого потребуется идеальное знание всех тонкостей налогового законодательства и его применения для предприятия конкретной отраслевой направленности.

Налоговое планирование и налоговая оптимизация

С понятием «налоговая оптимизация» пересекается другой важный процесс на предприятии, который носит название «налоговое планирование».

Налоговое планирование – это часть налоговой оптимизации, который состоит в установлении точного размера налоговых отчислений в казну, формирование точного графика их внесения при сопоставлении этого процесса с хозяйственной деятельностью предприятия.

Процесс проведения налогового планирования можно представить в виде такой последовательности процедур:

  • Проведение анализа текущей деятельности компании;
  • Определение ключевых налоговых проблем;
  • Формирование оптимальных налоговых схем и их применение;
  • Отражение результатов в налоговой отчетности с отсылкой на соответствующие статьи налогового законодательства.

Представленный выше процесс налогового планирования позволяет более эффективным образом применить налоговую оптимизацию на предприятии.

Оптимизация налогообложения: основные методы

Целесообразно рассмотреть конкретные методы, которые позволяют наиболее оптимальным и притом законным образом провести оптимизацию налоговых расходов.

  • Метод замены договорных отношений. Российское гражданское законодательство предусматривает возможность заключения 24-х вариантов договоров по сделкам. В итоге любую хозяйственную цель можно оформить сразу несколькими альтернативными способами. Например, передача имущества может быть удостоверена договором купли-продажи (ст. 30 ГК РФ) или дарения (ст.32 ГК РФ), которые по-разному рассматриваются с позиции налогообложения.
  • Метод разделения сделок. Сумму налоговых обязательств можно уменьшить через замену одной хозяйственной операции несколькими другими. Например, для того чтобы снизить социальные отчисления можно заменить договор подряда (ст. 37 ГК РФ) договором предоставления услуг (ст. 39 ГК РФ) и договором купли-продажи материалов (ст. 30 ГК РФ).
  • Метод прямого снижения. Этот подход предполагает сокращение базы налогообложения. Например, ТМЦ можно продавать по заниженной стоимости (остатки на складе), что сократит налог на прибыль и НДС.
  • Метод делегирования. Применяется крупными предприятиями, которые создают дочерние компании. Последние в силу незначительного масштаба применять специальные упрощенные налоговые режимы (ЕНВД и УСН). Передаваяподконтрольнм малым фирмам объекты налогообложения, можно добиться частичного снижения налоговых платежей.
  • Метод оффшора. Предприятие может зарегистрировать свою деятельность в государствах с упрощенным режимом взимания налогов (офшоры). Осуществляя деятельность на территории РФ без статуса резидента можно рассчитывать на более мягкий режим взимания налогов.
  • Метод учетной политики. Любой субъект хозяйствования может самостоятельно определить для себя оптимальный метод амортизации основных средств, нанимать совместителей на определенные виды деятельности и т.п. Все эти приемы также позволяют несущественно сократить налоговые платежи.

Налоговая оптимизация также предусматривает использование существующих вариантов налоговых льгот и возможностей отсрочить уплату налогов.

Эффективное применение законной оптимизации налогов, которое лежит в плоскости знания нюансов налогового законодательства – прямой путь к снижению издержек фирмы и увеличению прибыли. Именно поэтому ее приемами стоит овладеть руководству, финансовым работникам и владельцам предприятия.

Related Posts: