Как ИП и ООО перейти на УСН

Одним из важных стимулирующих факторов развития малого бизнеса в России является упрощенная система налогообложения (УСН). Она создана для того чтобы обеспечить дополнительное конкурентное преимущества мелким участникам рынка. Этот специальный налоговый режим предусматривает сниженные ставки отчислений в бюджет, небольшое число налоговых платежей и упрощенное налоговое администрирование. О том, как перейти на УСН малым фирмам, функционирующим в качестве ИП или ООО – читайте в данной статье.

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения или УСН – это специфический режим, который предусматривает простое ведение налогового и бухгалтерского учета, невысокими налоговыми ставками и малым числом обязательных выплат в казну.

Можно выделить два варианта применения УСН в зависимости от объекта обложения, а именно:

• УСН «Доходы» предполагает обложение субъекта предпринимательской деятельности (ИП или ООО) налогом в 6% от суммарного значения выручки, полученной фирмой за год;
• УСН «Доходы минус расходы» предусматривает взимание налога в виде 15% от прибыли малой фирмы (от разницы между поступлениями денежных средств и издержками фирмы).

Упрощенную систему имеют право использовать как ИП, так и ООО. Фирма вправе самостоятельно выбрать любой из вариантов обложения налогом в рамках УСН.

Каковы условия применения УСН?

О том, что УСН – весьма привлекательный режим известно многим. Однако в чем именно состоит его выгодность, известно далеко не всем. В связи с этим следует разобрать основные особенности «упрощенки», которые и являются его преимуществами.

• Малое число налоговых платежей

ИП и ООО, которые перешли на «упрощенку» придется вносить в казну только налог с годового дохода (прибыли) и налог на недвижимое имущество. НДС, который является самым обременительным платежом, компании на УСН не облагаются.

• Низкие налоговые ставки

Стандартный подоходный налог взимается по ставке 15%. При УСН же с выручки платится всего 6%. Налог на прибыль в РФ – 20%. В свою очередь, при УСН с прибыли платится всего 15%.

• Простота ведения учета и составления отчетности

При «упрощенке» ведение учета настолько упрощено, что малой фирме даже не требуется нанимать бухгалтера или привлекать его на условиях аутсорсинга: все операции в состоянии проводить сам владелец бизнеса. Выглядит этот процесс следующим образом (ст. 346.19 НК РФ):

• Все поступления и оттоки денежных средств, которые имели место в течение рабочего дня, ежедневно фиксируются в Книге учета доходов и затрат;
• В конце дня, а в дальнейшем по итогам месяца, квартала или года осуществляется подведение итогов;
• Годовые сведения вносятся в налоговую декларацию и служат основой для расчета налоговых выплат в казну.

Стоит добавить, что декларации по налогу составляются и передаются в ИФНС по месту регистрации фирмы. Сроки ее представления для ООО – до 31 марта, для ИП – до 30 апреля.

Если окажется, что фирма закончила год с нулевым финансовым результатом или вовсе понесла убытки, то она облагается минимальным налогом и платит в казну 1% от своих доходов (ст. 346.18 НК РФ).

Как перейти на УСН?

Вполне очевидно, что столь удобную и выгодную систему обложения налогом, как УСН, желают применять многие предприниматели и организации. Однако эта опция в налоговом законодательстве России доступна далеко не всем.

Каким критериям должны соответствовать ИП и ООО, чтобы получить право перехода на УСН?

• Во-первых, начиная с 2017 года, годовой доход ИП или ООО должен быть не больше 120 млн. рублей (ранее – 60 млн. рублей);
• Во-вторых, в грядущем году на «упрощенку» смогут те фирмы, которые продемонстрируют выручку за 9 месяцев, не превышающую 90 млн. рублей (45 млн. рублей);
• В-третьих, число наемных работников в фирме не должно превышать 10 человек;
• В-четвертых, предприятие не должно иметь филиалов и представительств как в регионе регистрации, так за его пределами;
• И, наконец, компания может владеть долей или акциями иных фирм, в размере, не превышающем 25% уставного капитала.

Переход на упрощенную систему налогообложения для ИП и ООО может быть произведен только до начала налогового года: в середине года сделать это будет невозможно. Для этого субъектам предпринимательства необходимо представить в ИФНС по месту регистрации письмо-уведомление о переходе на «упрощенку». Сделать это нужно до 31 декабря текущего года.

Может ли ИП или ООО выбрать УСН еще в процессе регистрации бизнеса? Безусловно, может. Для этого фирме необходимо в течение 30-ти дней с момента регистрации в налоговой службе представить туда письмо-уведомление о переходе. Если он этого не сделает, то в ее отношении будет применяться общий налоговый режим (ОСНО).

УСН является выгодным и удобным способом уплаты налогом для малых фирм, которым крайне сложно конкурировать с крупными участниками рынка. Однако, если показатели компании превысят установленные лимиты, то в отношении ее начинает автоматически применяться общий налоговый режим (ОСНО).