В Российской Федерации имеется ряд законодательных проектов, которые чётко обозначают перечень категорий лиц, имеющих право на получении налоговых льгот. Льготы на уплату налоговых сборов зависят в первую очередь от региональных и областных возможностей, от состояния местной казны и от размера государственной финансовой поддержки региона или области.
Лицами, которые в обязательном порядке могут воспользоваться льготами на уплату любых видов налоговых сборов, являются:
- Герои Российской Федерации и лица, имеющие звание Героя Советского Союза;
- кавалеры Ордена Славы lll степеней.
Эти категории льготников внесены во все федеральные законы и помимо освобождения от уплаты налогов имеет массу других привилегий. На сегодняшний день существует и другой перечень граждан, имеющих возможность использования льготных условий уплаты налогов, однако этот список льготников меняется в зависимости от типа налоговых сборов.
Виды налоговых сборов
Налоговым кодексом РФ регулируются три вида налогообложения:
- транспортный налог;
- налог на владение земельным участком;
- налог на собственность физических лиц.
Льготы на уплату транспортного налога
В Налоговом кодексе указано, что любой вид воздушного, наземного или водного транспорта подлежит налогообложению. От уплаты налогов так же не освобождается тот транспорт, который находится в частной собственности у юридических лиц.
Освобождаются от уплаты налога только вёсельные лодки и транспорт, предназначенный для людей с ограниченными возможностями и имеющий мощность не более ста лошадиных сил.
Льготами на уплату налоговых сборов на владение транспортным средством могут воспользоваться следующие граждане:
- усыновители;
- попечители над детьми-инвалидами;
- опекуны над несовершеннолетними;
- инвалиды l и ll группы;
- бывшие заключенные концлагерей;
- лица, пострадавшие от техногенных катастроф и ядерных испытаний;
- инвалиды детства;
- многодетная мать или отец.
Органы местного самоуправления могут вносить поправки в перечень льготников на свое усмотрение, поэтому необходимо уточнять полный перечень граждан, имеющих право на льготы, у представителя налоговой инспекции.
Льготы на земельные налоговые сборы
В Налоговом Кодексе России указано, что от уплаты налоговой пошлины на владение земельным участком освобождаются жители крайнего Севера, Сибири и Дальнего Востока. Прочие льготные категории граждан могут воспользоваться льготой на налогообложение земельного участка в размере 1 тыс. рублей. К списку льготников, относятся:
- инвалиды l и ll группы;
- инвалиды боевых действий;
- лица, пострадавшие от техногенных катастроф;
- лица, участвовавшие в ядерных испытаниях;
- инвалиды с детства.
Местное самоуправление может дополнять перечень льготников, внося в него поправки в рамках НК РФ. В том случае, если льготник использует земельный участок с целью получения дополнительного дохода, в получении льготы на владение землей ему будет отказано.
Налог на владение имуществом для физических лиц
К лицам, которые освобождаются от уплаты налогового сбора на владение имуществом, относятся:
- инвалиды с детства;
- граждане, пострадавшие вследствие техногенных катастроф;
- бывшие партизаны;
- лица, участвовавшие в ядерных испытаниях;
- лица, отстраненные от военной службы с выслугой лет не менее 20 лет;
- близкие родственники военнослужащих, погибших при несении службы;
- участники войны в Афганистане;
- владельцы имущества, расположенного на земельном участке площадью менее 50 кв. м.;
- творческие личности, которые используют свою недвижимость в качестве мастерских;
- владельцы открытых негосударственных музеев, библиотек или галерей.
Правила оформления налоговых льгот
Для того чтобы воспользоваться тем или иным видом льгот на уплату налога, льготнику потребуется написать заявление установленного образца и передать его лично в органы государственной налоговой инспекции. Если у заявителя нет возможности отнести заявление лично, он может отправить его по почте. В этом случае датой подачи заявления считается день передачи заявления в отделение почты. К заявлению потребуется приложить документы, которые подтвердят личность заявителя и право на льготы.
Заявление желательно писать в двух экземплярах: один передается в налоговую инспекцию, а второй остается у заявителя. Представитель органов налоговой инспекции обязан принять заявление и поставить на него штамп-отметку, на которой указывается дата принятия пакета документов.
Если же заявление отправляется почтой, то заявителю нужно отправлять документы ценным письмом с приложенной описью вложений. Также нужно воспользоваться услугой уведомления о вручении письма адресату. Все принятые меры позволят быть уверенным в том, что письмо дойдет до получателя и заявка на получение налоговых льгот будет рассмотрена вовремя.