С начала 2016 года в 67 пилотных регионах России начали взимать налог на недвижимость по новым правилам: теперь расчет обязательного платежа в казну осуществлялся по кадастровой стоимости объекта. Поскольку применение такой практики себя оправдало, то в ближайшие годы она будет внедрена и в остальной части страны. Какими же будут условия взимания налога на недвижимость в 2017 году?

Кто платит налог на недвижимость в России?

Плательщиками налога на недвижимость в РФ в 2017 году выступают физические лица, которые имеют в собственности такие виды объектов, как (ст. 401 НК РФ):
• дома индивидуальной постройки и жилые объекты на дачных участках;
• квартиры, комнаты, доли в многоэтажных домах;
• строения коммерческого назначения (торговые площади, склады, офисы, кафе, административные учреждения и др.);
• места для парковки автотранспорта открытого и гаражного типа;
• недостроенные недвижимые объекты;
• другие виды строений, состоящие на учете в налоговых органах.

Новые правила расчета налога на недвижимость

Сложность перехода на расчет налога на недвижимость на основании кадастровой стоимости состоит в том, что у старых домов и квартир, возведенных в бытность СССР разница между инвентаризационной и кадастровой ценой крайне велика. Именно поэтому в 2017 году принято решение:
• Во-первых, разрешить региональным властям определять ставку налога, которая может превышать установленное на федеральном уровне значение не более чем в три раза;
• Во-вторых, полученная расчетным путем кадастровая цена будет умножаться на уменьшаюший коэффициент (0,2).

Пример расчета

Цена дома по кадастру составляет 3 200 000 рублей, в то время как инвентаризационная стоимость составляет 660 000 рублей. Ставка налога на частные постройки в регионе определена на уровне 0,1%. Как рассчитать сумму, подлежащую уплате в казну?
1. Когда налоговый платеж взимается по кадастровой стоимости, то его сумма к выплате составляет 3 200 000 * 0,1% = 3200 рублей.
2. Если рассчитать налог по инвентаризационной цене, то он определится на уровне: 660 000 * 0,1% = 660 рублей.
3. Разность между двумя вариантами налоговых выплат составляет 3200 – 660 = 2540 рублей.
4. Если применить к полученному значению понижающий коэффициент, то налоговый платеж составит 2540 * 0,2 = 508 рублей.
5. К полученному значению прибавляется величина налога по инвентаризационной стоимости, что позволяет выявить итоговый платеж: 508 + 660 = 1168 рублей.

Каковы ставки налога на недвижимость в 2017 году?

Фактические ставки налога на недвижимость определяются региональными властями. Однако на федеральном уровне закреплены номинальные значения, которые могут быть увеличены не более, чем в 3 раза.

В 2017 году налоговые ставки по обязательной выплате в бюджет за недвижимое имущество составляют (ст. 406 НК РФ):
a) Для квартир, комнат, долей и иных жилых помещений, а также паркингов и гаражей – 0,1%;
b) Для недвижимости, стоимость которых закрепилась в пределах 300-500 млн. рублей – до 0,3%;
c) Для объектов, стоящих более 0,5 млрд. рублей – до 2,0%
Власти регионов могут использовать представленную выше линейку ставок или сформировать собственную их систему. При этом не исключается возможность применения ими нулевых или дифференцированных ставок.

Льготы и вычеты по налогу в 2017 году – есть ли возможность уменьшить платеж?

Налог на недвижимость в 2017 году не будет взиматься с льготных категорий граждан, в том числе:

  • С ветеранов В.О.В., воинов Афганской войны;
  • С лиц, обладающих заслугами перед государством (Герои России, Кавалеры Ордена Славы и др.);
  • С граждан, котором по заключению медкомиссии присвоена инвалидность 1 группы;
  • С граждан, испытавших на себе воздействие радиоактивного излечения;
  • С многодетных (три и более детей) и малообеспеченных (доход ниже прожиточного минимума) семей.

Для того, чтобы воспользоваться законной льготой, перечисленным выше категориям граждан следует предоставить в региональное отделение ФНС справки, подтверждающие их особый статус до 1 ноября 2017 года.

От уплаты налога может быть освобожден только один объект недвижимости. Если в собственности льготника имеется несколько домов и квартир, то он вправе выбрать любой из них для применения льготы. По правилам 2017 года, если плательщик не сделал такой выбор, то налоговые органы освобождают от налога объект с наибольшей кадастровой ценой.

Что касается налоговых вычетов, то они предусматривают уменьшение облагаемой налогом площади на:

  • 20 квадратов – квартира в многоэтажном доме;
  • 50 квадратов – дом;
  • 10 квадратов – комната в общежитии или коммуналке (если таковые состоят в собственности лица).

Указанные выше вычеты являются минимальными. Однако региональные власти могут увеличить их по своему усмотрению. При этом вычеты могут также затрагивать всего один объект, находящийся в собственности плательщика.
С 2017 года в России был введен особый налоговый вычет для масштабных строений – крупных торговых комплексов, производственных строений и т.п. Если их стоимость составляет более полумиллиарда рублей, то их собственники могут вычесть из кадастровой цены до 1 млн. рублей.

Уведомление о размере кадастровой цены объекта (с указанием разрешенного вычета) будет выслано налоговыми органами на адрес прописки собственника до 20 октября 2017 года. Рассчитать налог и перечислить его в казну плательщику необходимо до 1 декабря 2017 года, в противном случае ему будет определена пеня за каждый день просрочки.

Related Posts: