Налог на профессиональный доход действует в 25 регионах на 2020 год. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей применяется льготный налог, если они ведут свою деятельность в этих районах.
Только за первые два месяца текущего года, было зарегистрировано более 40 000 граждан в качества самозанятых лиц. Пробиты чеки на сумму свыше полутора миллиардов рублей. Это высокие показатели — финансовые аналитики считают: если тенденция сохранится, то опыт будет признан удачным, и льготный режим будет введён по всей стране.
Сейчас у самозанятых лиц много проблем и сложностей, в связи с чем они вынуждены обращаться за разъяснениями в налоговые органы, которые шлют ответы. Всем известен бюрократический язык таких писем, поэтому мы постараемся сделать ответы ФНС более понятными. Эта часть выпуска объяснит:
- Как воспользоваться льготным режимом, если прописка оформлена в одном регионе, а деятельность ведётся в другом;
- Алгоритм действий фирм, работающих с самозанятыми: — как заключать договора, продолжать сотрудничество и т.д.;
- Как быть тем самозанятым, кому от 14 до 16 лет;
- Почему после второго месяца не требуют уплаты налогов. Как работать в разных областях и оформить НПД?
Как многие знают, опыт ведётся в 4-х регионах. Налог на профессиональную деятельность действует только там. Значит, НПД облагаются те физические лица и индивидуальные предприниматели, что ведут свою деятельность там. Уточнение! Не имеет значения, где лицо прописано и живёт — льготный налог применяется там, где ведётся деятельность, если эти регионы входят в выше перечисленные.
Вопросов возникало много. Например, часто задаваемые, касались регистрации — как правильно это сделать, если предпринимательство ведётся в разных частях страны, но не все они подпадают под закон о НПД?
Как правильно оформить, если квартиры сдаются в аренду в Хабаровске, Мурманске, Калуге…
Федеральная налоговая служба разъясняет:
- НПД применяется в том случае, если предпринимательство ведётся в пробном районе;
- позволен самостоятельный выбор места оформления, но, необходимо доказать документально, что такая работа ведётся там, где заявлена;
- при регистрации можно выбрать только один край;
Важный момент! Уточнение от ФНС — если предпринимательство ведётся в нескольких областях, но только одна попала в «пилотный» проект, а другой нет, то регистрацию можно оформить в экспериментальном. Но платить налоги придётся со всех доходов.
Пример:
Иван Иванович сдаёт в аренду квартиры в Казани, при этом оказывает удалённые профессиональные услуги в Краснодаре, Владивостоке, Калуге и Новосибирске. То есть, у него клиенты в двух тестовых районах — Москва и Калужская область, а также в местах, не попадающих в «пилот».
В этом случае Иван Иванович регистрирует свою деятельность в Казани или Калуге, и там оформляет НПД. Место выбирается при оформлении. Один раз в год можно менять регион. Льготный налог будет начисляться на все доходы Иван Ивановича, учитывая Краснодар, Владивосток, Новосибирск.
При этом тоже есть нюанс — зная, что под налог попадают доходы со всех областей страны, нужно помнить о лимите. Спецрежим имеет ограничение — сумма годового дохода не превышает 2,4 млн рублей.
Если Иван Иванович ИП, то ему нужно отказаться от других режимов, при переходе на НПД. Делается это подачей заявления в налоговую инспекцию. После подачи уведомления в ФНС, надо обязательно проверить в личном кабинете, произошла смена режима или нет — случаются задержки, нестыковки.
Обязательного условия перезаключать договоры с индивидуальными предпринимателями на НПД нет, но лучше это сделать.
Если до введения режима льготного налогообложения фирма работала с ИП, который платил налог по упрощённой или общей системе, заключать новый договор после перехода на НПД, не обязательно. Можно продолжить работу по старым документам.
Новый договор необходимо заключить, если изменились условия — например, ИП изменил цены при переходе с НДС на НПД. Это советы налоговой инспекции. Мы же советуем в качестве подстраховки оформить с самозанятым лицом новый договор. В договоре чётко обозначить его плательщиком НПД, и прописать его обязанности:
- предоставлять справки о регистрации;
- предоставлять чеки;
- сообщать о снятии с регистрации;
- прописать штрафы за невыполнение пунктов договора.
В договоре должно быть указано — если самозанятый изменил статус и не предупредил об этом клиента, а тот в результате получил проблемы с ФНС в виде начислений, то виновник компенсирует расходы.
Заключайте договор с самозанятым лицом, основываясь на гражданском кодексе
Заключение договоров регулирует гражданский кодекс РФ, поэтому в налоговом законе о применении на профессиональный доход нет никаких специальных условий. Такие договоры можно заключать в письменном и устном виде, в виде оферты или заключить на бумаге с обменом оригиналами.
Если ведётся работа с ИП, с самозанятыми, основывайтесь на ГК РФ. А вот самозанятым можно работать так, как им привычнее, можно вообще не заключать договор, если вы предоставляете услугу в момент сделки. Подтверждением является оплата. К примеру — если вы делаете маникюр, и клиент оплатил услугу, то сделка заключена и исполнена.
Самое важное в деле — чек. Этот документ является обязательным, и без него достанется всем — и самозанятым, и тем, кто пользуется их услугами.
Список регионов где можно зарегистрироваться как самозанятый на 2020 год
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
- Санкт-Петербург
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Ленинградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермском край
- Ненецкий автономный округ
- Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
- Ямало-Ненецкий автономный округ
- Республике Башкортостан
