Форум налоговиков - Фискалы.Ру  
  Поиск по форуму:

Вернуться   Форум налоговиков - Фискалы.Ру > Статьи > Налогообложение
  Войти через OpenID

Ответ
 
Опции статьи Опции просмотра
  #1  
Старый
Аватар для Я налоговик
Я налоговик Я налоговик вне форума

Секретарь Форума налоговиков 3 класса

Регистрация: 20.09.2016
Сказал(а) спасибо: 3
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Я налоговик пока не определено
По умолчанию Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год
от Я налоговик 14.12.2016, 23:51

Начиная с 1 января 2017 года вступает в силу новая форма декларации по подоходному налогу и инструкция по ее заполнению.


Кого затронет данное изменение
Новая форма утверждена Приказом от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@ и применяется к отчетности за 2016 год.

Особенности составления отчетности и количество заполняемых листов зависит от того, кто и по какому поводу сдает декларацию.


Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения декларации:

  • При продаже имущества (автомобиля и квартиры);
  • При заявлении налоговых вычетов (имущественного, социального и профессионального).
Общие требования к заполнению документа
  • Отчетность заполняется вручную или с использованием компьютера;
  • Не допускается наличие ошибок и исправлений, а также скрепление листов с помощью степлера, если это ведет к утрате сведений и повреждению штрих-кодов, расположенных в левом верхнем углу документа;
  • При заполнении можно использовать синюю или черную ручку;
  • Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога в полных рублях (менее 50 коп. отбрасывается, более округляется до рубля);
  • Текстовые показатели (ФИО, адрес прописки, паспортные данные и т.д.) выравниваются по левому краю, а числовые (сумма налога, налогового вычета, произведенных расходов и т.п.) по правому;
  • Во всех пустых ячейках ставится прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New 16 – 18;
  • Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д.
Обратите внимание, что неправильное заполнение декларации, ошибка в выборе формы отчетности повлечет за собой возврат документа или отказ в возмещении налога. Во избежание возможных проблем с налоговыми органами и затягивание срока возмещения средств, рекомендуем обратиться за заполнением декларации к профессиональным налоговым консультантам или в специализированные компании. Тем самым вы полностью исключите риск возможного возврата документов и отказа в возмещении налога и существенно сэкономите свое время.

Заполнение декларации при заявлении налоговых вычетов физическими лицами

Вне зависимости от того, какой вид налогового вычета (далее н-в) заявляется, в декларацию в обязательном порядке включаются: Титульный лист, Разделы 1-2 и Лист А.

Рассмотрим вкратце, как правильно заполнить декларацию (далее Д) при заявлении следующих видов н-в:

  • Имущественного: при продаже а/м;
  • Имущественного: при продаже квартиры;
  • Имущественного: при покупке квартиры в ипотеку и без;
  • Социального по расходам на обучение свое и ребенка;
  • Социального по расходам на лечение и покупку медикаментов
Исходные данные

Соколов Степан Демидович
15.12.1985 г/р место жительства: г. Мытищи МО, ул. Летная 30/2

Налоговый орган по месту учета: ИФНС по г. Мытищи (5029)

Место работы:
ООО «Охотхозяйство»

ИНН
502922255666

Паспортные данные
46 13 845963, выдан ОУФМС по г. Мытищи МО 15.12.2001

Телефон
+79175552211

Доход за 2016 год
859 950 руб.

НДФЛ уплаченный за год
111 794 руб.

Образец заполнения Титульного листа, Листа А (вне зависимости от вида н-в, так как исходные данные по все видам н-в будут идентичными)

ТЛ



Внизу листа необходимо проставить количество листов Д, и предлагающихся к ней документов, подтверждающих право на н-в. После того, как Титульный будет заполнен его необходимо подписать.

Обратите внимание, что, если декларация заполняется и сдается доверенным лицом гражданина, внизу страницы необходимо указать инициалы представителя и данные о доверенности, а саму доверенность также приложить к общему пакету бумаг.

Лист А



Заполнение данного листа производится по справке о доходах (2-НДФЛ), которую необходимо получить у работодателя и приложить к общему пакету документов.



Обратите внимание, что если источников доходов несколько, то их необходимо указывать все. Если источник один, во всех остальных блоках листа ставятся прочерки.

Заполнение декларации при продаже а/м
(см. образец)

Продажа машины, как и любого имущества, порождает обязанность уплатить с полученного дохода НДФЛ. В свою очередь, гражданин может уменьшить полученный доход на:
  • Сумму налогового вычета в размере 250 000;
  • Сумму расходов, осуществленных ранее при покупке данного авто (при наличии подтверждающих документов).
Исходные данные:

Соколов С.Д. в 2016 году продал свой автомобиль за 950 000 руб. Документов, подтверждающих покупку данного авто у него нет, так он получил его в дар от близкого родственника.


Он вправе применить н-в в размере 250 000 руб.


Обратите внимание, что в отличие от всех иных видов н-в, при которых Д может подаваться в любое время года, отчетность по доходам от продажи необходимо представить в налоговый орган в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

При этом не имеет значения есть ли налог к уплате в бюджет.

Заполнению подлежат ТЛ, Разделы 1-2, Листы А и Д2

Образец заполнения ТЛ см. выше



Раздел 1




Раздел 2



Лист А

Для граждан, получивших доход от продажи имущества, в данном листе, помимо доходов по месту работы, надо указать доход от реализованного имущества. Таким образом, добавляется еще один блок, в котором необходимо заполнить данные лица, которому была продана машина:





Лист Д2



В данном листе указываем:
  • Стр. 110 - сумму дохода, полученную от продажи а/м – 950 000;
  • Стр. 120 и 210 - сумму н-в – 250 000;
Заполнение декларации при продаже квартиры
(см. образец)

Исходные данные:

Соколов С.Д. в 2016 году продал свою квартиру за 1 854 000 руб. Данное жилье он приобрел двумя годами ранее за 1 450 000 руб.

С полученного дохода Соколов должен уплатить налог.


При расчете налога он вправе воспользоваться налоговым вычетом в сумме 1 000 000 руб. или в размере расходов, понесенных на приобретение данной недвижимости. Так как в примере выше была рассмотрена ситуация, когда налоговая база уменьшалась на сумму н-в в установленном размере, в данном примере, рассмотрим, как уменьшить базу на расходы по приобретению имущества.


Заполнению подлежат ТЛ, Разделы 1-2, Листы А и Д2


Образец заполнения ТЛ см. выше


Раздел 1





Раздел 2





Лист А

Так как в отчетном периоде Соколов получил доход от реализации квартиры, он должен будет в Листе А отразить указанную прибыль, наравне с з/п:



Лист Д2




В Листе Д2, в соответствии с нашим примером, заполнению подлежат только 3 строки:

050 – 1 854 000 – указываем сумму дохода, полученную от продажи квартиры;

060, 210 – 1 450 000 – отражаем сумму расходов, истраченных на приобретение квартиры, являющихся одновременно налоговым вычетом;

Заполнение декларации при покупке квартиры без ипотеки
(см. образец)

Исходные данные:

Соколов С.Д. в 2016 году приобрел квартиру стоимостью 1 980 000 руб.

По расходам на покупку недвижимости Соколов вправе заявить н-в в сумме приобретенного жилья (но не более 2 млн. руб.).

При заявлении н-в по расходам на покупку квартиры, как с ипотекой, так и без нее, заполняются следующие листы: ТЛ, Раздел 1-2, Листы А и Д1

Образец заполнения ТЛ и Листа А см. выше.

Раздел 1





Раздел 2





Лист Д 1





Заполнение декларации при покупке квартиры с ипотекой
(см. образец)

Исходные данные:

Соколов С.Д. в 2016 году приобрел квартиру стоимостью 1 950 000 руб. в ипотеку. Сумма, уплаченных за год процентов составила 150 000 руб.

Допустим, доход Соколова за год составил 2 500 000 руб. Уплаченный НДФЛ 325 000 руб.

При заявлении н-в по расходам на покупку квартиры в ипотеку, заполняются следующие листы: ТЛ, Раздел 1-2, Листы А и Д1

Образец заполнения ТЛ см. выше

Раздел 1





Раздел 2





Лист А



Лист Д1





Заполнение декларации по н-в за произведенное лечение
(см. образец)

Исходные данные:

Соколов С.Д. в 2016 году оплатил свое лечение в сумме 105 800 руб.

При заявлении н-в по затратам на проведенное лечение заполняются следующие листы: ТЛ, Раздел 1-2, Листы А и Е1


Образец заполнения ТЛ и Листа А см. выше


Раздел 1





Раздел 2





Лист Е1





Заполнение декларации по н-в за расходы по обучению
(см. образец)

Исходные данные:

Соколов С.Д. в 2016 году оплатил свое обучение в сумме 85 800 руб. и обучение своего сына в сумме 25 650 руб.

При заявлении н-в по затратам на обучение заполняются следующие листы: ТЛ, Раздел 1-2, Листы А и Е1

Образец заполнения ТЛ и Листа А см. выше


Раздел 1




Раздел 2







Лист Е1








Вложения
Тип файла: pdf Prikaz_FNS_ot_10.10.2016_N_MMV-7-11552@.pdf (1.72 Мб, 438 просмотров)
Тип файла: pdf za_lechenie.pdf (692.8 Кб, 292 просмотров)
Тип файла: pdf za_obychenie.pdf (692.9 Кб, 184 просмотров)
Тип файла: pdf za_pokypky_kvartiri_bez_ipoteki.pdf (921.2 Кб, 766 просмотров)
Тип файла: pdf za_pokypky_kvartiri_s_ipoteki.pdf (695.8 Кб, 962 просмотров)
Тип файла: pdf za_prodazhy_kvartiri.pdf (692.4 Кб, 409 просмотров)
Тип файла: pdf za_prodazhy_mashini.pdf (708.4 Кб, 332 просмотров)

Последний раз редактировалось fiscal; 08.02.2017 в 18:26.
Ответить с цитированием
Просмотров 48136 Комментарии 0
Всего комментариев 0

Комментарии

Ответ

Метки
3-ндфл, декларация, образец, подоходный налог, пример

Опции статьи
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие статьи
Статья Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год ИП на ОСН Я налоговик Налогообложение 1 24.01.2017 04:34
Можно ли уточнить декларацию по 3-НДФЛ? Валентина Скибо Налогообложение физлиц 1 16.09.2016 09:27
Разъяснено, как заполнить форму 6-НДФЛ, если зарплата была выплачена не вовремя Verek Налоговые новости и статьи 0 17.06.2016 20:04
Нулевая ставка по налогу на имущество: как заполнить декларацию? Verek Налоговые новости и статьи 0 31.05.2016 20:24
Как заполнить декларацию о продаже машины? rich Налогообложение физлиц 1 07.07.2012 04:39


Текущее время: 05:09. Часовой пояс GMT +3.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2017, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot