Форум налоговиков - Фискалы.Ру  
  Поиск по форуму:

Вернуться   Форум налоговиков - Фискалы.Ру > Статьи > Налогообложение
  Войти через OpenID

Ответ
 
Опции статьи Опции просмотра
  #1  
Старый
Аватар для A.Kutuzova
A.Kutuzova A.Kutuzova вне форума

Изучающий налоги..

Регистрация: 25.11.2016
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
A.Kutuzova пока не определено
По умолчанию Особенности и порядок заявления имущественного вычета за 2016 год при приобретении квартиры
от A.Kutuzova 05.12.2016, 00:41

Возможность возврата части средств, истраченных на покупку жилья, называется имущественным налоговым вычетом (далее - ИНВ, льгота).

Рассмотрим, вкратце, у кого есть право на данную льготу и каким требованиям должно отвечать физическое лицо (далее ФЛ, физлицо) для его получения.

Условия получения
  • Налоговое резидентство ФЛ;
Нерезиденты, в соответствии с НК РФ, лишены права заявлять любые виды вычетов, вне зависимости от соблюдения иных требований законодательства. Напомним, что статус резидента приобретает ФЛ, пробывшее на территории России более 183 дней.
  • Наличие дохода;
Для того, чтобы заявить ИНВ физлицо должно иметь, в том периоде за который им подается декларация, доход, облагаемый НДФЛ. При этом не имеет значения кто перечисляет налог в бюджет само ФЛ, или его работодатель.

Все иные денежные поступления в расчет налоговым органом не берутся, в связи с чем, не могут заявить ИНВ безработные граждане, предприниматели на спецрежимах («упрощенке», «вмененке», патенте, сельхозналоге), пенсионеры, получающие только госпенсию и воспользовавшиеся правом на перенос остатка, женщины в декрете и иные ФЛ, с дохода которых не взимается НДФЛ. Связано это с тем, что возможность возмещения расходов напрямую корреспондируется с обязанностью уплатить налог в бюджет.
  • Приобретение квартиры на личные средства;
Если квартира куплена на деньги государства или работодателя, получена в рамках госпрограмм помощи малоимущим, инвалидам и иным категориям граждан, нуждающимся в жилье, заявить ИНВ по ней будет нельзя.

Обратите внимание, что данный запрет не распространяется на государственные программы, предлагающие льготные условия приобретения жилья, в частности, уменьшенную процентную ставку, снижение или отмену первоначального взноса и т.п.
  • Приобретение квартиры у ФЛ, не являющихся близкими родственниками.
Когда возникает право на вычет?

Право на ИНВ физлицо получает с:
  • даты заключения акта приема-передачи - при покупке жилья в строящемся доме (по ДДУ);
  • даты регистрации права собственности - при покупке готового жилья.
Какие затраты можно возместить в рамках налогового вычета?

Помимо непосредственных затрат на приобретение квартиры, ФЛ может включить в состав ИНВ затраты по отделке и ремонту жилья и расходы по уплате ипотечных процентов.

Расходы на ремонт

Учесть затраты на ремонт жилья физлицо может только если необходимость их осуществления прямо прописана в договоре (например, указание на то, что квартира сдается без чистовой отделки).

Обратите внимание, что покупка мебели, сантехники, осветительных приборов и иных предметов домашней обстановки не подлежит включению в состав ИНВ.

Расходы на уплату процентов по кредиту

Затраты на уплату ипотечных процентов (далее %) в настоящее время можно заявить отдельно от основного ИНВ. До недавнего времени указанные траты заявлялись только в составе основного вычета.

Стоит отметить, что отдельное заявление процентного вычета при покупке в ипотеку возможно только, если жилье приобреталось не ранее 2014 года.

Кредит, полученный на приобретение жилья, должен быть целевым, израсходованным непосредственно на покупку квартиры, а не на иные цели.

В отличие от ИНВ, остаток по данному вычету на другую недвижимость не переносится.

В каком размере можно заявить имущественный вычет?

Максимальный вычет за покупку недвижимости, включая затраты на отделку, составляет 2 000 000 руб.

Размер вычета по % равен 3 000 000 руб. если квартира была приобретена после 2014 года в полной сумме переплаты – если жилье куплено до 2014 года.

Пример № 1

Соловьев И.К. в 2013 году купил квартиру стоимостью 8 545 600 руб. в кредит на 17 лет под 15% годовых. Переплата по ипотеке за данный период составит 21 791 280 руб. (8 545 600 х 255%).

Так как недвижимость приобретена им до 2014 года он сможет получить возмещение по всей переплате – 21 791 280 руб.

Но, обратите внимание, что Соловьев сможет заявлять льготу по процентам постепенно, только после их реальной уплаты, а не сразу за все года вперед.

Общая сумма налогового вычета, которую Соловьев получит на руки, составит 3 092 866 руб.

Многократность заявления вычета

Имущественный налоговый вычет ФЛ может заявить только один раз, повторно данная льгота не представляется.

При покупке 2х квартир одновременно ИНВ будет также предоставлен в общей сумме не более 2 млн. руб. на одно ФЛ.

Определившись с тем, сколько раз можно заявлять ИНВ, вкратце осветим основные особенности получения данной преференции отдельными категориями граждан: пенсионерам и супругами.

Особенности заявления имущественного вычета гражданином, вышедшим на пенсию

Как было указано выше, получение ИНВ возможно только в случае наличия налогооблагаемого дохода. Как известно, государственные пенсии не подлежат обложению подоходным налогом, в связи с этим возникает резонный вопрос, может ли пенсионер получить ИВ?

До 2012 года получить ИНВ могли только те физлица, которые имели после выхода на пенсию налогооблагаемый доход. Пенсионеры, получающие только госпенсии и не имеющие другого источника дохода, права на ИНВ были лишены.

В 2012 году в НК РФ были внесены изменения, позволяющие неработающим пенсионерам переносить остаток ИНВ на 3 года, предшествующих году образования остатка. ФЛ, которые после пенсии имели доход, остаток перенести не могли.

Но, начиная с 2014 года, все пенсионеры, как работающие, так и нет имеют возможность перенести неизрасходованную часть ИНВ на предыдущие периоды.

Как определить период образования остатка ИНВ?

ИНВ при при покупке квартиры пенсионером, имеющем доход
Если ФЛ:
  • приобрело жилье до выхода на пенсию;
  • в год выхода на заслуженный отдых;
  • продолжает работать после пенсии
периодом образования права на перенос ИНВ будет год выхода на заслуженный отдых. В связи с этим, пенсионеры, имеющие на момент покупки квартиры доход, могут заявить одновременно ИНВ за 4 года: год, в котором они работали и за 3 года, на которые переносится неизрасходованная часть ИНВ.

Вычет при покупке неработающим пенсионером

Если ФЛ приобрело квартиру после выхода на пенсию, годом образования права на перенос ИНВ будет считаться год покупки жилья.

Важным условием в данном случае является наличие дохода в тех годах, на которые переносится остаток ИНВ. Если его не было, то указанное право реализовано быть не может.

Обратите внимание, что обратиться за переносом ИНВ физлицо должно на следующий, после его образования, год. Если это сделать, допустим, через год, то остаток сгорит на один год, если через два, то на два года, если через три, то возмещать уже будет нечего.

Особенности заявления имущественного вычета супругами

В настоящее время, при покупке квартиры супругами, размер ИНВ составляет по 2 млн. руб. на каждого.

Ранее, до 2014 года, сумма ИНВ на обоих супругов не превышала 2 млн. руб.

Таким образом, сейчас супруги могут получить льготу в общей сумме 4 млн. руб. по одной квартире. Это удобно, если стоимость жилья превышает 2 млн. руб.

С указанного года также изменился порядок заявления льготы: если ранее при покупке квартиры супругами ИНВ распределялся согласно заявлению супругов, то сейчас он распределяется согласно осуществленным расходам на покупку жилья.

При долевой покупке ИНВ распределяется согласно долям супругов и составляет также по 2 млн. руб. на каждого.

Определившись с тем, кто имеет право на ИНВ, как рассчитать сумму вычета и какие затраты можно включить в состав льготы, рассмотрим, как происходит возмещение средств, истраченных на покупку квартиры.

Как оформить вычет?

Вернуть, истраченные на покупку жилья средства ФЛ может двумя способами:
  • По месту работы;
  • Через налоговый орган (далее н/о).
Как получить вычет через н/о?

Для получения льготы через н/о ФЛ должно:
  • Заполнить отчетность по подоходному налогу;
  • Собрать пакет необходимых бумаг (см. ниже);
  • Отнести документы в н/о по месту регистрации.
Срок выплаты вычета составляет примерно 4 месяцев, три из которых отводятся на камеральную проверку декларации и документов и один на возврат средств Федеральным Казначейством.

Как вернуть налоговый вычет по месту работы?

Заявление льготы через работодателя в целом занимает намного меньше времени и не требует заполнения налоговой декларации.

Для того, чтобы получить ИНВ необходимо:
  • Собрать пакет документов (кроме декларации);
  • Составить заявление на получение льготы по месту работы;
  • Отнести пакет бумаг в н/о по месту регистрации;
  • По прошествии месяца получить документ, подтверждающий право на ИВ;
  • Отнести, полученную в н/о бумагу, в бухгалтерию по месту работы.
Документы для налогового вычета

Общие:
  • Отчетность по ф. 3-НДФЛ;
Обратите внимание, отчетность подается по той форме, что действовала в году, за который заявляется ИНВ.

Если декларация будет составлена с нарушениями, не той форме или с грубыми ошибками в ИВ налоговая откажет, в связи с чем за заполнением декларации лучше обратиться к профессионалам, имеющим большой опыт работы в данной сфере.
  • Заявление на получение ИВ;
  • Паспорт;
  • Документы, подтверждающие понесенные затраты (чеки, квитанции, выписки со счета или вклада и т.п.).

Дополнительные:
Если приобретается готовое жилье:
  • Договор купли-продажи;
  • Свидетельство о регистрации права собственности (выписка их ЕГРПН).
При покупке по договорам ДДУ и ЖСК:
  • ДДУ;
  • Акт приема-передачи;
  • Справка о выплате пая в полном размере (для членов ЖСК).
При покупке в кредит:
  • Ипотечный договор;
  • График уплаты %;
  • Выписка со счета, выдаваемая в банке и свидетельствующая о погашении процентов.

Изменения 2016 года

Начиная с 2017 года при заявлении ИНВ за 2016 год граждане должны будут заполнять декларацию 3-НДФЛ по новой форме.

Подробно о том, как заполнить данную форму по основным видам вычета (имущественным, социальным и профессиональным) можно здесь.

P.S.
Если на какие-то ваши вопросы в статье нет ответа, спрашивайте, буду стараться ответить! Кроме того, рекомендую посмотреть другие статьи и обсуждения по теме имущественного вычета на форуме (их достаточно много): #имущественный вычет.

Последний раз редактировалось fiscal; 29.01.2017 в 04:45.
Ответить с цитированием
Просмотров 1234 Комментарии 0
Всего комментариев 0

Комментарии

Ответ

Метки
2016, 2017, 3-ндфл, имущественный вычет, налоговый вычет, покупка квартиры, порядок

Опции статьи
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие статьи
Статья Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Корректировка социального и имущественного вычета за 2014-й год Старая дева Налогообложение физлиц 17 18.07.2016 18:26
Индексация «детских» пособий: особенности пересчета в 2016 г ИД БиНО Форум госслужащих 0 29.06.2016 12:44
Распределение имущественного вычета между супругами Старая дева Налогообложение физлиц 0 23.06.2016 23:45
Налоговая отказывает супругам в получении имущественного налогового вычета morece Налогообложение физлиц 14 12.05.2016 17:43
Перенос имущественного налогового вычета пенсионером Старая дева Налогообложение физлиц 2 22.01.2015 18:04


Текущее время: 18:28. Часовой пояс GMT +3.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2017, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot