Форум налоговиков - Фискалы.Ру  
  Поиск по форуму:

Вернуться   Форум налоговиков - Фискалы.Ру > Статьи > Валютный контроль
  Войти через OpenID

Ответ
 
Опции статьи Опции просмотра
  #1  
Старый
Аватар для Владимир Алексеевич
Владимир Алексеевич Владимир Алексеевич вне форума

Изучающий налоги..

Регистрация: 25.10.2016
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 2 раз(а) в 2 сообщениях
Владимир Алексеевич пока не определено
По умолчанию Зарубежные счета граждан РФ: от открытия до отчётности

Каждый российский гражданин вправе открыть расчетный счет за границей Российской Федерации и получить массу возможностей. Имеется в виду, что у него появится возможность:

- упростить расчеты с иностранными партнерами, например связанными с приобретением личной недвижимости;
- сохранить и приумножить свои средства в авторитетном банке;
- приобрести ценные бумаги зарубежных компаний (некоторые активы не продаются организациям, зарегистрированным в РФ и имеющим российские счета);
- наконец, убрать деньги из поля зрения контрольных служб РФ (банковская тайна во многих странах еще существует).



Содержание:

Как открыть счет в иностранном банке
  1. Выбор страны
  2. Выбор банка

Кто и как должен отчитываться по зарубежным счетам и мера ответственности за нарушения – краткие тезисы

Кто такой валютный резидент и чем он отличается от налогового резидента?

После открытия счета за границей надо отчитываться

Сроки отчетности

Какие штрафы предусмотрены для нарушителей порядка уведомления

Налоговые наказания

Есть ли возможность скрыть информацию



Говоря об иностранных банках, мы имеем в виду те кредитные учреждения, которые расположены за рубежами РФ и не имеют в нашей стране представительств. В противном случае риски, присущие отечественным банкам, сохраняются.

Как открыть счет в иностранном банке

Поэтапно открытие счета будет выглядеть следующим образом.

1. Выбор страны

При выборе страны следует исходить из следующих критериев:
  • Разрешает ли законодательство государства открывать счет нерезидентам, и при каких условиях они это делают. Итальянские банки, например, откроют счет только при наличии кода налогового органа (кодиче фискале), который надо получить заранее в итальянском консульстве. В США россиянину удастся стать клиентом банка тоже только при наличии SSN (соушел секьюрити намбер), несмотря на то, что по закону для заключения банковского договора номер не обязателен. На Кипре, в Испании, Хорватии – откроют счет без лишних формальностей по загранпаспорту.
  • Есть ли у страны соглашение с Российской Федерацией об обмене налоговой информацией и были ли прецеденты по привлечению клиентов к ответственности по сигналам контрольных служб.
  • Какова специализация банков данной страны при работе с нерезидентами. Швейцария, как известно, сосредоточена на сохранении средств клиентов и лишь в небольшой степени на приумножении, банки Великобритании ориентированы, скорее, на инвестиционные счета.
  • Насколько строг визовый режим в стране, каким путем лучше заезжать на территорию (турпутевка, командировка, приглашение от резидента и т. п.).

Хороший авторитет традиционно имеют банки Великобритании, ФРГ, Дании, Голландии, Австрии. Однако солидность страны не всегда говорит о том, что именно ее банки будут пользоваться популярностью у россиян. Статистику нам получить не удалось, но судя по активности обсуждения, значительная доля пользователей предпочитают прибалтийские страны. И происходит это не в последнюю очередь небольшими расстояниями до финансового учреждения и обслуживанием на русском языке.

Следует отметить, что в свете последних политических событий ситуация несколько изменилась и у россиян стали чаще спрашивать, зачем им это счет. Поэтому под рукой желательно иметь аргументированное обоснование страны. Банкиров ЕС чаще всего убеждает покупка недвижимости.

В нынешнее непростое время, кроме рекламируемых банком услуг, следует учитывать политическую и финансовую обстановку в выбранной стране и вокруг нее. Особенно внимательно следует изучить соглашения по обмену налоговой информацией, которые заключены у РФ со страной, где есть желание расположить финансы.

Так, еще до недавнего времени Швейцария считалась оплотом банковской тайны. Сейчас большая доля конфиденциальности осталась в прошлом, о чем стало известно после событий с клиентами США и налоговой амнистией в ФРГ.

2. Выбор банка

Определившись со страной, можно переходить к выбору самого банка. К этой процедуре следует подходить вдумчиво и скрупулезно. Последовательность действий будет такова:
  • Определяетесь, для чего вам нужен счет: текущий (средства не приумножаются, а используются на текущие нужды), инвестиционный (средства используются для операций с ценными бумагами и т. п.), депозит (средства кладутся под проценты на определенный срок).
  • Собираете из различных источников информацию о банках и отзывы клиентов. При этом ни в коем случае нельзя ограничиваться сведениями только из российской части интернета.
  • Намечаете банковское учреждение и смотрите, где есть ближайшее от РФ отделение.
  • Узнаете, работают ли они с нерезидентами – физическими лицами или надо открывать компанию.
  • Интересуетесь, можно ли открыть счет дистанционно, или требуется личное присутствие.
  • Запрашиваете тарифы на обслуживание, размер неснижаемых остатков и период, в течение которых счет без оборотов не будет принудительно закрыт. Следует обязательно узнать, не требуется ли предварительное размещение средств на депозите (английские банки таким путем, например, узнают, есть ли деньги у клиента, и не станут ли их усилия по оформлению счета пустыми хлопотами).
  • Сравниваете с показателями по другим банкам и выбираете достойный вариант.
  • Закрыть банковский счет проще, чем открыть: надо выбрать все остатки по счетам и направить в учреждение заявление.

Чтобы выбор был обоснованным желательно собранные сведения свести в своеобразную таблицу, что позволит сделать аналитическую работа эффективней.

Отдельно следует заметить, что при выборе банка понадобится хорошее знание иностранного языка, поскольку надо будет изучать и подписывать финансовые документы.

Какова процедура открытия счета?

Процедура открытия банковского счета такова:
  • Будущий клиент готовит специальные документы, требуемые банком (налоговый код, например).
  • Заходит в банк, предъявляет заграничный паспорт и просит открыть счет на ваше имя. Для простых приходных и расходных операций открывается текущий счет.
  • Выбираете валюту счета. Для банков ЕС выбор придется делать из доллара США или Евро. Некоторые банки разрешают на одном счете производить транзакции в обеих валютах, но чаще всего надо открывать для каждой валюты отдельный счет.
  • Просит, чтобы к текущему счету выпустили банковскую карту и подключили интернет-банк. Посредством этого ресурса клиент сможет управлять счетом из России, если того потребуют обстоятельства.
  • Заполняет анкету, а затем банковские служащие оформят договор.
  • Просит распечатать подробные реквизиты счета.

Кто и как должен отчитываться по зарубежным счетам и мера ответственности за нарушения – краткие тезисы

Для того чтобы было легче ориентироваться в теме, мы сначала приведем краткие тезисы. В следующих главах мы подробно их раскроем и укажем соответствующие правовые нормы.

1) В обязанности валютного резидента входит уведомление ФНС о следующих действиях:
- об открытии счета;
- о его закрытии;
- о том, что изменились реквизиты;
- о движении средств по счету (поступление, перечисление, снятие).

2) Валютным резидентом считается тот, кто прожил один день и более в году на территории Российской Федерации. Ему в таком случае придется отчитываться по зарубежным счетам.

3) Сроки подачи уведомлений таковы:
- по открытию, закрытию и смене реквизитов счета – не позже, чем один месяц с момента события;
- о движении денежных средств – до 1 июня следующего за отчетным года.

4) За сокрытие сведений о счетах и деньгах на них административным законодательством предусмотрены штрафы. Физические лица могут быть оштрафованы на сумму до 4 000 руб., должностные лица до 5 000 руб., юрлица до 1 млн руб. Повторное нарушение увеличивает размер санкции в несколько раз.

5) Информация о счетах валютных резидентов РФ может приходить российским налоговикам и из других источников. Межгосударственные соглашения предусматривают, что информацию о счетах могут предоставлять ФНС иностранные налоговики, банковские учреждения и проч.

6) Сокрытие информации может повлечь следующие налоговые последствия:
- может быть произведена налоговая проверка;
- при обнаружении незадекларированных доходов на их сумму может быть начислен НДФЛ;
- за несдачу налоговой декларации будет наложен 5-процентный штраф, рассчитываемый от суммы неуплаченного налога;
- на сумму неуплаченного подоходного налога будет начислен 20-процентный штраф;
- проценты по депозитным вкладам однозначно обложат 13-процентным НДФЛ;
- налоговики могут инициировать и назначение штрафа за осуществление незаконных валютных операций, в размере ¾ от суммы такой операции.


Теперь перейдем к подробному раскрытию тезисов.

Кто такой валютный резидент и чем он отличается от налогового резидента?

Отчет, о котором идет речь в статье, должны сдавать только валютные резиденты, обладающие зарубежными счетами. Но в законодательстве есть еще понятие налогового резидента. Опишем разницу между ними.

Валютным резидентом согласно Закону № 173-ФЗ считаются:
  • Гражданин России, который не проживает постоянно за границей в течение года.
  • Иностранец или лицо без гражданства, получивший вид на жительство РФ.

Юристы основательно разобрали первый пункт и выяснили, что определение фактически означает следующее:

Важно: Если гражданин РФ, пребывающий за границей и открывший там счет, хоть на день посетит Россию, он уже обязан отчитаться – он станет валютным резидентом. Исключений не предусмотрено.

Понятно, если человек не попадает под эти определения, ему отчитываться не надо.

Налоговыми резидентами согласно ст. 207 НК РФ считаются те физические лица, которые находились на территории РФ в году не меньше, чем 183 календарных дня. Краткосрочные выезды за рубежи нашей страны не прерывают данный срок.

Нетрудно заметить, что потенциально валютными резидентами могут стать гораздо большее количество граждан РФ, чем налоговыми. Однако число открывающихся за рубежом счетов эту предполагаемую тенденцию нивелируют. В результате налоговых резидентов в стране многократно больше, чем валютных.

После открытия счета за границей надо отчитываться

Норма, согласно которой надо отчитываться в том, что за границей у вас открыт счет, существует еще с начала 2000-х годов. Она введена Законом от 10.12 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Согласно норме, содержащейся в п. 2 ст. 12 данного закона резидент обязан уведомить налоговые органы РФ о том, что у него за рубежом открыт (или закрыт) счет в банке или у такого счета изменились реквизиты.

На то, чтобы уведомить ФНС резиденту дается один месяц с момента события. Уведомление имеет строго регламентированную форму, определенную Приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@.

Год назад обязанности физических лиц, открывающих счета в иностранных банках, были существенно расширены. Таким лицам, кроме всего прочего, вменено в обязанности направление налоговикам информацию о приходных и расходных транзакциях на счете.

Порядок, согласно которому следует представлять сведения, вступил в силу 30 декабря 2015 года. Нормативный документ – Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 «О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».

Важно: В обоих нормативных документах речь идет о банках, находящихся за рубежами РФ. Это означает, что отчитываться следует в тех случаях, когда счета открываются в иностранных отделениях российских банков. И напротив, если иностранный банк расположен в РФ, то он уже в силу российских законов сообщил в налоговую инспекцию об открытом счете.


Сроки отчетности

После того как счет открыт, произошла смена его реквизитов или он ликвидирован резидент обязан сообщить о произошедшем событии в налоговую инспекцию. Уложиться надо в календарный месяц после того как банк оформил статус счета. Данная норма установлена Законом № 173-ФЗ.

Если говорить об отчетах по движениям на счетах, то здесь сроки совсем другие и они схожи с налоговой отчетностью. В соответствие с Постановлением Правительства РФ № 1365 каждый резидент, обладающий счетом за границей, обязан сдать отчет не позже 1 июня.

Информация подается в отношении средств, перетекавших за отчетный период (с 1 января по 31 декабря). Когда счет открывается в течение года, отчитываться надо, начиная с момента открытия, и заканчивая 31 декабря. Аналогичный принцип заложен и при закрытии счета: отчет ведется с 1 января, а заканчивается в момент расторжения договора с банковским учреждением.

Важно: Резиденту не надо выдумывать свои бланки: к Постановлению N 1365 приложена форма отчета, которую требуется заполнить и направить в налоговые органы.

Но для сведения: отчет должен содержать информацию:
  • Личные данные клиента банка (Ф. И. О., дата рождения, ИНН, адрес проживания, контактные данные).
  • Наименование банка, где открыт счет.
  • Номер счета.
  • Сведения о передвижениях на счете денежных средств.

У банка информация запрашивается, если у ИФНС возникнут вопросы. Банковские выписки при этом переводятся на русский язык, а перевод заверяется нотариально. Если выписка изначально составлена на русском языке, ее тоже должен заверить нотариус для большей достоверности.

Налоговая инспекция принимает такие отчеты, как в бумажном виде, так и в электронном. Однако во втором случае документ будет считаться действительным, если под ним стоит квалифицированная электронная подпись.

Может так случиться, что банк открыл один счет на несколько реквизитов (в некоторых странах такое возможно). Отчитываться тогда должен каждый резидент по своим транзакциям.

Когда отчет сдается на бумажном носителе, он представляется в ИФНС в двух экземплярах. Один впоследствии возвращается резиденту в срок в 5 дней с отметкой инспекции.

При обнаружении неточностей, ошибок или неполной информации последует немедленный возврат отчета. На исправление резиденту дается некий срок, который не может быть меньше 7-и дней (рабочих).

Какие штрафы предусмотрены для нарушителей порядка уведомления

Наказания за нарушения в данной сфере регулирует исключительно ст. 15.25 КоАП РФ. Штрафы физическим лицам предусмотрены за нарушение сроков подачи уведомлений, нарушений в оформлении уведомлений и сдачи отчетности. Приведем их:
  • Если ФНС усмотрит нарушение валютного законодательства, штраф может быть наложен в размере, равном от трех четвертей до полной суммы незаконно полученной или проданной валюты (п. 1 этой статьи).
  • Если нарушен срок подачи уведомления о действиях с зарубежным счетом (открытие, закрытие, смена реквизитов) – штраф будет колебаться от 1000 до 1500 руб. (п. 2).
  • Если уведомление о действиях со счетом вообще не подано штраф будет назначен в коридоре от 4000 до 5000 руб. (п. 2.1).
  • Если не соблюден положенный порядок отчетности, сдаваемой в рамках информирования налоговых органов об операциях на зарубежных счетах, штраф будет назначаться в коридоре от 2000 до 3000 руб. (п. 6).
  • Если срок подачи отчетов нарушен до 10 дней – могут обойтись предупреждением или штраф назначат от 300 до 500 руб. (п. 6.1).
  • Если опоздание с подачей отчетности составит более 10, но менее 30 дней, то штраф составит от 1000 до 1500 руб. (п. 6.2).
  • Опоздание с подачей отчета более чем на 30 дней повлечет штраф от 2500 до 3000 руб. (п. 6.3).
  • Повторное нарушение сроков грозит нарушителю штрафом в фиксированном размере 10 000 руб. (п. 6.5)
  • Если нарушен второй раз порядок представления отчетности, штраф составит уже 20 000 руб. (п. 6.6).

Должностные лица подвергаются за аналогичные нарушения большим суммам наказаний, не говоря уже об организация, штрафы которым исчисляются десятками тысяч.

Налоговые наказания


Изменения в законе привели в этом году к формированию некой коллизии. Дело в том, если налогоплательщик сдал вовремя 3-НДФЛ и не указал там валютные движения, а затем направил в мае уведомление в ФНС об операции по иностранным счетам, он становится укрывателем доходов со всеми вытекающими последствиями. Ему надо будет сдать корректирующую декларацию данного типа.

Если отчет по счету не сдан, а налоговая получила данные из других источников, можно сдать серьезных неприятностей, как то:
  • Будет назначен штраф за несданную налоговую декларацию по НДФЛ в 5-процентном размере от суммы недоплаченного налога.
  • Налоговики проведут камеральную проверку и запросят у нарушителя сведения о приходных и расходных операциях. Информация им требуется для исчисления сокрытой суммы доходов. После выяснения на всю сумму прибыли начисляется НДФЛ.
  • Если инспекторы посчитают, что утаивание произошло неумышленно, оштрафуют в 20-процентном размере от суммы недоплаченного налога.
  • Если возникнут подозрения в сознательных действиях – предвидится 40-процентный штраф.

Примечательно, что если удастся доказать свое нерезидентство, то все равно могут наступить налоговые последствия. Так резидент заплатил бы подоходный налог из расчета ставки 13%, нерезиденту же посчитают по 30-процентной ставке.

Есть ли возможность скрыть информацию

Желающим скрыть информацию о своих иностранных деньгах следует учитывать следующие факторы. Российская Федерация активно встраивается в международную информационную систему, формирующуюся контрольными органами государств. Подписание соглашения о международном обмене налоговой информации состоялось 12 мая 2016 года в Пекине, а первые потоки данных начнут приходить в ФНС России в 2018 году где-то к сентябрю. Означает это соглашение то, что все страны-участники должны будут информировать своих партнеров о счетах, открываемых в банковских учреждениях страны.

Всего в число участников такого обмена вошло 80 стран, в числе которых, такие, казалось бы, незыблемые налоговые гавани как Люксембург и Сейшельские острова, а также поборник банковской тайны Швейцария.

Кроме того, налоговая служба и самостоятельно наводит информационные мосты с иностранными контролерами. Так, на основании заключенных договоров издан Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-14/501@, закрепляющий принципы взаимодействия с зарубежными партнерами.

Получается, что, даже скрывая данные о счетах, в 2018 году можно получить извещение из налоговой инспекции. В нем будет содержаться просьба о разъяснении ситуации по поводу, например, вклада в Литве. Можно садиться и подсчитывать все штрафы, которые придется заплатить в казну РФ (смотри выше). Учитывая, что срок исковой давности составляет три года, суммы могут набежать внушительные.



Скачать материал в формате .pdf
Вложения
Тип файла: pdf Зарубежные счета граждан.pdf (545.9 Кб, 8 просмотров)

Последний раз редактировалось Денис Савин; 26.10.2016 в 01:21.
Ответить с цитированием
Просмотров 332 Комментарии 0
Всего комментариев 0

Комментарии

Ответ

Метки
зарубежные счета, открытие счета, отчет, срок, штраф

Опции статьи
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие статьи
Статья Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Для открытия счета в банке юрлицам и ИП не нужно будет предъявлять свидетельство о постановке на налоговый учет Verek Налоговые новости и статьи 0 05.07.2016 21:04
Минфин выступил за исключение нотариусов из процесса открытия и закрытия бизнеса Verek Налоговые новости и статьи 9 26.05.2016 13:48
Налоговики будут штрафовать граждан-банкротов Денис Савин Налоговые новости и статьи 8 30.01.2016 19:55
Что нужно для открытия ИП? Al.77 Регистрация юрлиц и ИП 0 24.05.2015 22:42
Граждан переводят на налоговое самообслуживание Terra Налоговые новости и статьи 5 09.02.2014 21:20


Текущее время: 12:39. Часовой пояс GMT +3.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2016, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot