Форум налоговиков - Фискалы.Ру  
  Поиск по форуму:

Вернуться   Форум налоговиков - Фискалы.Ру > Основной раздел > Налоговые проверки > Камеральные налоговые проверки
  Войти через OpenID

Камеральные налоговые проверки обсуждение вопросов возникающих по КНП

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 01.09.2011, 21:22   #1
maria53

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 16
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
maria53 пока не определено


Стрелка Возмещение НДС (вклад основных средств в уставный капитал)

Проверяю пакет документов, возмещение НДС за счет вклада основных средств в уставный капитал (приобретены здания). Подскажите, на что обратить внимание. В книге покупок отражены акты (а не счета-фактуры как при покупке товаров).

а) какие документы дополнительно запросить у проверяемого лица?
б) какие документы, бухгалтерские счета запросить во встречке у учредителя??

??спасибо.
maria53 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 02.09.2011, 10:51   #2
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,926
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 309 раз(а) в 284 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от maria53 Посмотреть сообщение
какие документы дополнительно запросить у проверяемого лица?
счета-фактуры

Последний раз редактировалось fiscal; 13.03.2017 в 07:19.
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 14:06   #3
maria53

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 16
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
maria53 пока не определено


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от Фискал Посмотреть сообщение
счета-фактуры

...Делая вклад в уставный капитал другой фирмы, счета-фактуры не составляют! Ведь по кодексу передача имущества в уставный капитал не признается реализацией и не облагается НДС ...

в книге покупок кстати зарегестрированы не счета -фактуры, а акты. В самих актах учредитель выделил сумму восстановленного налога в документах на передачу имущества, эта же сумма отражена в книге покупок. Сумма на возмещение сравнительно небольшая - 130 тысяч.
maria53 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 15:21   #4
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,926
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 309 раз(а) в 284 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

акты нельзя зарегистрировать в книге покупок.
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 15:51   #5
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,926
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 309 раз(а) в 284 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

Если компания купило имущество и сделало вычеты, а потом вложило в УК, тогда надо восстановить НДС. В какой из этих моментов у них акты попали в книгу покупок?

см. п. 3 ст. 170 НК РФ

Цитата:
3. Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:

1) передачи имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость имущества, нематериальных активов и имущественных прав и подлежат налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном настоящей главой. При этом сумма восстановленного налога указывается в документах, которыми оформляется передача указанных имущества, нематериальных активов и имущественных прав;

2) дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи, за исключением операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими авиационными предприятиями в рамках миротворческой деятельности и осуществления международного сотрудничества в разрешении международных проблем гуманитарного характера в рамках Организации Объединенных Наций (в отношении воздушных судов, двигателей и запасных частей к ним); передачи основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества, имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации юридических лиц; передачи имущества участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса.

Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги), в том числе основные средства и нематериальные активы, и имущественные права были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления операций, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

При переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2 и 26.3 настоящего Кодекса суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении налогоплательщиков, переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26.1 настоящего Кодекса;

3) в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
о какой книге покупок с актами вы говорите? операция по вкладу в УК имущества не облагается НДС и не дает право на вычеты по НДС..


Цитата:
Сообщение от maria53 Посмотреть сообщение
возмещение НДС за счет вклада основных средств в уставный капитал (приобретены здания)
так здания приобретены или вложены в УК? кого проверяете того, кто вложил или в кого вложили?
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 16:29   #6
maria53

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 16
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
maria53 пока не определено


По умолчанию

проверяю фирму 1, которая находится в городе N. Учредителем является фирма 2, находящаяся в др. городе. Фирма 1 приобрела ОС в своем же городе N, принадлежащие фирме 2 (у своего учредителя).

В книге покупок зарегестрированы акты, т.к. счета-фактуры на такую сделку не оформляются, и в самих актах указано- в качестве вклада в уставный капитал.
maria53 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 18:02   #7
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,926
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 309 раз(а) в 284 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от maria53 Посмотреть сообщение
Фирма 1 приобрела ОС
а почему счета-фактур не оформляются7 если они приобрели?
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 18:03   #8
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,926
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 309 раз(а) в 284 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от maria53 Посмотреть сообщение
и в самих актах указано- в качестве вклада в уставный капитал.
если вклад в УК, то НДС нет, вычетов нет!
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 03.09.2011, 18:05   #9
Terra
Супер-модератор

Налоговый советник Рунета 3 класса

 
Аватар для Terra
 
Регистрация: 08.11.2009
Адрес: здесь
Сообщений: 3,002
Сказал(а) спасибо: 48
Поблагодарили 192 раз(а) в 181 сообщениях
Terra - весьма и весьма положительная личностьTerra - весьма и весьма положительная личность


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от maria53 Посмотреть сообщение
Фирма 1 приобрела ОС в своем же городе N, принадлежащие фирме 2 (у своего учредителя).
Цитата:
Сообщение от maria53 Посмотреть сообщение
в самих актах указано- в качестве вклада в уставный капитал.
так вам нужно определиться, что за операцию вы нашли: приобретение ОС (у кого угодно, даже у учредителя) или вклад в УК. В первом случае вычет у вашей компании возможен при прочих равных. Во втором - нет.
__________________
Налогооблагая, не налогооблажайся
Terra вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.09.2011, 22:25   #10
камералушка

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 02.08.2011
Сообщений: 45
Сказал(а) спасибо: 2
Поблагодарили 2 раз(а) в 2 сообщениях
камералушка пока не определено


По умолчанию

при приобретении зданий как ОС проверьте основание для приобретения, на каком счете оприходовали само ОС и НДС по нему, какими датами прошло оформление в рег.палате, запросите пояснение у налплата как данные здания в дальнейшем будут использоваться в детельности облагаемой НДС.
при получении ОС в УК - отказ в вычете.
камералушка вне форума   Ответить с цитированием
Ответ

Метки
вклад в ук, возмещение ндс, востановление ндс, вычеты ндс, уставный капитал

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Вкл.

Быстрый переход


Текущее время: 11:50. Часовой пояс GMT +3.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2018, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot