Форум налоговиков - Фискалы.Ру  
  Поиск по форуму:

Вернуться   Форум налоговиков - Фискалы.Ру > Основной раздел > Налогообложение, налоговое планирование и бухгалтерский учет > Налогообложение, налоговое планирование и бухучет юрлиц и ИП
  Войти через OpenID

Важная информация

Налогообложение, налоговое планирование и бухучет юрлиц и ИП Всё о налогообложении, налоговом планировании и бухгалтерском учёте юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Ответ
 
Опции темы Опции просмотра
Старый 10.02.2015, 00:16   #1
smirnov_us

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 05.02.2015
Сообщений: 7
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
smirnov_us пока не определено


По умолчанию % по займам учредителя

Здравствуйте! Бухгалтер сказала, что с 2015 г можно чуть ли не относить на себестоимость любые проценты по займам, выданным от учредителей ООО. Вот я 100% учредитель ООО, даю займ компании на развитие. Раньше использовали 14,75% ставку (рефинансирования * 1,4 что ли), а сейчас можно хоть 30%, так я понимаю? Что-то действительно изменилось? Вроде, ставка рефинансиования та же.

Спасибо за комментарии!
smirnov_us вне форума   Ответить с цитированием
Старый 10.02.2015, 09:15   #2
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,914
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 308 раз(а) в 283 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

smirnov_us,

Изменения такие действительно есть в НК РФ (см. ст. 269 НК РФ), внесены они [изменения] Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ.

Но учет в составе расходов но налогу на прибыль исходя из фактической ставки - это общее правило, из которого есть 2 исключения:
1. Взаимозависимые лица (например, учредители);
2. Банки.

Коридор ставок для учета процентов по банковским кредитам установлен п. 1.2 данной статьи. Предполагается, что ставки входящие в коридор априори соответствуют рынку (см. Информацию ФНС России <О вступлении в силу с 1 января 2015 года новых правил для сделок с долговыми обязательствами>). Соответственно, в случае учета процентов по займам от взаимозависимых лиц разумно так же придерживаться рамок коридора.

Интервал предельных значений для долговых обязательств, оформленных:

в рублях - от 75 до 180% (в 2015 году) и от 75 до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ставки рефинансирования Банка России;

в евро - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 п. п., до ставки EURIBOR в евро плюс 7 п. п.;

в китайских юанях - от Шанхайской межбанковской ставки предложения (SHIBOR) в китайских юанях, увеличенной на 4 п. п., до ставки SHIBOR в китайских юанях плюс 7 п. п.

Последний раз редактировалось Денис Савин; 10.02.2015 в 09:17.
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Пользователь сказал cпасибо:
Таша (11.02.2015)
Старый 10.02.2015, 22:05   #3
smirnov_us

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 05.02.2015
Сообщений: 7
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
smirnov_us пока не определено


По умолчанию

Спасибо! Пред значения от 6,19 до 14,85%
но, извиняюсь за наивные вопросы, если даст другой человек (не учредитель), то что, хоть под 100% годовых и это будет относиться на себестоимость? или компания, никак не связаная с заемщиком? Одно ООО с учредителем А дает другому ООО с учредителем Б под 100%, это на себестоимость можно?
И по поводу евро. А в долларах нельзя? может учредитель дать компании в евро или нужно привязываться к рублям через у.е.? евро - это ВЭД только или как?
Спасибо за пояснения!
smirnov_us вне форума   Ответить с цитированием
Старый 11.02.2015, 21:13   #4
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,914
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 308 раз(а) в 283 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

smirnov_us,

Все, что за интервалом будет вызывать вопросы. 100%, конечно, повлечет попытку доначислений. Не стоит забывать, что заимодавца легко проверить на предмет отражения этих 100% в составе доходов. Ну а заем с офшора, сейчас вызовет еще больше вопросов.
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.02.2015, 06:44   #5
Тата

Советник Форума налоговиков 2 класса

 
Регистрация: 05.09.2010
Сообщений: 1,704
Сказал(а) спасибо: 4
Поблагодарили 98 раз(а) в 89 сообщениях
Тата скоро придёт к известности


По умолчанию

а еще про НДФЛ не забывайте у учредителя
__________________
Истина - зеркало, отражение которого невыносимо для притворства и лицемерия.
Истина ничуть не страдает от того, что кто-либо ее не признает
Тата вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.02.2015, 10:22   #6
Юля

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 07.11.2010
Сообщений: 14
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
Юля


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от Фискал Посмотреть сообщение
smirnov_us,

Изменения такие действительно есть в НК РФ (см. ст. 269 НК РФ), внесены они [изменения] Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ.

Но учет в составе расходов но налогу на прибыль исходя из фактической ставки - это общее правило, из которого есть 2 исключения:
1. Взаимозависимые лица (например, учредители);
2. Банки.

Коридор ставок для учета процентов по банковским кредитам установлен п. 1.2 данной статьи. Предполагается, что ставки входящие в коридор априори соответствуют рынку (см. Информацию ФНС России <О вступлении в силу с 1 января 2015 года новых правил для сделок с долговыми обязательствами>). Соответственно, в случае учета процентов по займам от взаимозависимых лиц разумно так же придерживаться рамок коридора.

Интервал предельных значений для долговых обязательств, оформленных:

в рублях - от 75 до 180% (в 2015 году) и от 75 до 125% (начиная с 1 января 2016 года) ставки рефинансирования Банка России;

в евро - от Европейской межбанковской ставки предложения (EURIBOR) в евро, увеличенной на 4 п. п., до ставки EURIBOR в евро плюс 7 п. п.;

в китайских юанях - от Шанхайской межбанковской ставки предложения (SHIBOR) в китайских юанях, увеличенной на 4 п. п., до ставки SHIBOR в китайских юанях плюс 7 п. п.
Интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам ст 269 НК РФ установлены для Контролируемых сделок , а не между взаимозависимыми лицами , это несколько разные понятия.
Юля вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.02.2016, 23:00   #7
sveta.sveta

Изучающий налоги..

 
Регистрация: 24.05.2015
Адрес: Петрозаводск, Республика Карелия
Сообщений: 26
Сказал(а) спасибо: 0
Поблагодарили 0 раз(а) в 0 сообщениях
sveta.sveta пока не определено


По умолчанию Минимальная ставка

Здравствуйте, вновь созданная компания берет по договору займ у учредителя. Какая минимальная ставка по договору займа?
sveta.sveta вне форума   Ответить с цитированием
Старый 20.02.2016, 09:21   #8
Денис Савин
НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ

Действительный налоговый советник Рунета 1 класса

 
Аватар для Денис Савин
 
Регистрация: 16.10.2009
Сообщений: 8,914
Сказал(а) спасибо: 452
Поблагодарили 308 раз(а) в 283 сообщениях
Денис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючекДенис Савин как роза среди колючек


По умолчанию

Цитата:
Сообщение от Юля Посмотреть сообщение
Интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам ст 269 НК РФ установлены для Контролируемых сделок , а не между взаимозависимыми лицами , это несколько разные понятия.
Юля,

Совершенно верно. Если внимательно перечитаете моё сообщение, то сможете заметить, что в нём речь не о том, что пределы установлены для займов между взаимозависимыми лицами, а о том, что при займах между взаимозависимыми лицами разумно ориентироваться на данные пределы.

Цитата:
Сообщение от sveta.sveta Посмотреть сообщение
Какая минимальная ставка по договору займа?
Впринципе, если поставите 0% по займу от единственного учредителя вряд ли у кого-то возникнут вопросы. Тем не менее, если делать совсем кашерно, стоит поставить 75% от ставки рефинансирования.

Последний раз редактировалось Денис Савин; 20.02.2016 в 09:26.
Денис Савин вне форума   Ответить с цитированием
Ответ

Метки
займ, проценты, расходы, учредитель

Опции темы
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Вкл.

Быстрый переход


Текущее время: 16:08. Часовой пояс GMT +3.


Powered by vBulletin® Version 3.8.9
Copyright ©2000 - 2018, vBulletin Solutions, Inc. Перевод: zCarot